Анализ возможных последствий повышения акциза на сигареты

Полина Кузнецова

Центр экономических и финансовых исследований и разработок
(ЦЭФИР, Москва)

 

Цель модельных расчетов, представленных в данной аналитической записке – оценить последствия некоторых из возможных сценариев изменения акцизов на сигареты в 2016-2018 гг. Результаты расчетов показывают, что существенно снизить преждевременную смертность от болезней, вызываемых курением, можно лишь с помощью значительного роста акцизов. Кроме того, сценарии, предусматривающие быстрый рост акцизов, позволяют существенно увеличить акцизные сборы даже с учетом возможного негативного эффекта роста нелегального рынка.

Были рассмотрены три сценария изменения акцизов в 2016-2018 гг.:

·  сценарий 1 (планы Минфина России[1] или минимальный акциз свыше 2000 руб. за 1000 шт. к 2018 г.);

·  сценарий 2 (удвоение акциза на сигареты к 2018 г. или минимальный акциз свыше 4000 руб. за 1000 шт. к 2018 г.);

·  сценарий 3 (рост акциза согласно рекомендациям ВОЗ или минимальный 6000 руб. за 1000 шт. к 2018 г. и доля акциза в средней розничной цене на уровне близком к 70%).

 

Таблица 1. Основные характеристики рассматриваемых сценариев

Год

Ставка акциза,
рублей за 1000 штук

Рост акциза, % в год

Инфляция, %

Рост реальных доходов населения, %

2015

960 р. + 11% от МРЦ, но не менее 1330 р.

27,9

15,8

-3,8

Сценарий 1

2016

1250 р. + 12% от МРЦ, но не менее 1680 р.

26,3

8,6

-0,6

2017

1420 р. +13% от МРЦ, но не менее 1930 р.

14,9

7,3

1

2018

1491 р. + 13,5% от МРЦ, но не менее 2027 р.

5

5

1,5

Сценарий 2

2016

1400 р. +12% от МРЦ, но не менее 1930 р.

45,1

8,6

-0,6

2017

2040 р. +13% от МРЦ, но не менее 2800 р.

45,1

7,3

1

2018

2980 р. +13,5% от МРЦ, но не менее 4054 р.

44,8

5

1,5

Сценарий 3

2016

1600 р. +12% от МРЦ, но не менее 2200 р.

65,4

8,6

-0,6

2017

2650 р. +13% от МРЦ, но не менее 3630 р.

65

7,3

1

2018

4400 р. +13,5% от МРЦ, но не менее 6000 р.

65,3

5

1,5

 

Таблица 2. Основные результаты для сценария 1 (планы Минфина России)

 

Год

Средняя розн. цена, руб.

Средний размер акциза, руб.

Доля акциза в розн. цене, %

Ожидаемые акцизные сборы, млрд. руб.

Распр.-ть курения, % нас. в возрасте 15+

Бросившие курить, тыс. чел. в год

Спасенные жизни, тыс. чел. в год

Спасенные жизни, суммарно с 2014 г., тыс. чел. в год

2015

74

27,3

37

436,5[2]

33,8

235

82

82

2016

87

35,5

41

555,9

33,4

492

172

254

2017

97

41,0

42

639,3

33,2

230

80

335

2018

103

43,7

43

682,4

33,2

58

20

355

 

Таблица 3. Основные результаты для сценария 2 (удвоение акциза к 2018 г.)

Год

Средняя розн. цена, руб.

Средний размер акциза, руб.

Доля акциза в розн. цене, %

Ожидаемые акцизные сборы, млрд. руб.

Распр.-ть курения, % нас. в возрасте 15+

Бросившие курить, тыс. чел. в год

Спасенные жизни, тыс. чел. в год

Спасенные жизни, суммарно с 2014 г., тыс. чел. в год

2015

74

27,3

37

436,5

33,8

235

82

82

2016

89

38,7

43

592,9

33,3

580

203

285

2017

110

56,0

51

804,1

32,4

1039

364

649

2018

139

81,1

58

1055,7

31,1

1646

576

1225

 

Таблица 4. Основные результаты для сценария 3 (рост доли акциза в розничной цене согласно рекомендациям ВОЗ)

Год

Средняя розн. цена, руб.

Средний размер акциза, руб.

Доля акциза в розн. цене, %

Ожидаемые акцизные сборы, млрд. руб.

Распр.-ть курения, % нас. в возрасте 15+

Бросившие курить, тыс. чел. в год

Спасенные жизни, тыс. чел. в год

Спасенные жизни, суммарно с 2014 г., тыс. чел. в год

2015

74

27,3

37

436,5

33,8

235

82

82

2016

95

44

46

644,9

32,8

1193

418

500

2017

127

72,6

57

934,5

31,1

1994

698

1198

2018

178

120

67

1310,6

29,1

2469

864

2062

 

Оценка представленных сценариев позволяет сделать вывод, что повышение акцизов по сценарию 3 в наибольшей степени соответствует задаче сокращения потребления табака, снижению смертности, а также приведет к значительному росту доходов бюджета – до уровня более 1 триллиона рублей в год. 

 

 

 

 

 

Приложение. Моделирование последствий акцизной политики (краткая справка)

Для прогноза ключевых показателей рынка сигарет в странах исследования была использована модификация модели ТетСим, предложенной К.Уолбиком[3]. При расчетах учитывались изменение численности населения, инфляция, рост реальных доходов населения, реакция на рост акцизов со стороны нелегального рынка и другие факторы.

Все сценарии рассчитывались исходя из эластичности спроса на сигареты в диапазоне [-0.5;-0.3][4].

 

Таблица 4. Значения ключевых параметров для сигарет с фильтром, 2014 г.

Средняя розничная цена, руб.

Средний акциз, руб.

Легальное потребление, млрд. шт.

Общее потребление, млрд. шт.

Нелегальный экспорт, млрд. шт.

Распространенность ежедневного курения, %

61

21,2

323

326

10

34

 

При моделировании учитывался эффект нелегального рынка на примере нелегального экспорта и нелегального потребления.  Нелегальным экспортом в рамках данного исследования считается та часть легальных и облагаемых местным акцизом внутренних продаж, которая, минуя отечественного потребителя, по нелегальным каналам транспортировки и сбыта переправляется за рубеж. При оценке эффекта нелегального рынка авторы исходили из двух предположений:

·       значительный рост акцизов приводит к росту доли нелегального потребления;

·       значительный рост акцизов способствует снижению объемов нелегального экспорта.

 

Таблица 5. Предложения модели относительно изменения нелегального рынка сигарет.

Факторы

Сценарий 1 (планы правительства)

Сценарий 2 (удвоение акцизов к 2018 г.)

Сценарий 3 (рекомендации ВОЗ)

Рост нелегального потребления

4% → 3%

4% →7%

3% → 10%

Изменение нелегального экспорта

10 млрд. →

10 млрд.

10 млрд. → 5 млрд.

10 млрд. →

1 млрд.

 

Таблица 6.  Справочная информация об акцизах на сигареты с фильтром в 2014-2018 г.

Сигареты с фильтром

2014

2015

2016

2017

2018

Ставка акциза, руб. за 1000 штук

max[1040; 800+8,5% МРЦ]

max[1330; 960+11%МРЦ]

max[1680; 1250+12%МРЦ]

max[1930; 1420+13%МРЦ]

max[2027;
1481+13,5%МРЦ]

Примечание. МРЦ – максимальная розничная цена.

 

Основные предположения модели:

Распространенность курения – 34% населения в возрасте от 15 лет и старше, см. исследование ВЦИОМ: http://wciom.ru/index.php?id=236&uid=115284

Количество налогооблагаемых сигарет: производство 356 млрд. (Росстат) – экспорт 37 млрд. (Евромонитор) + 4 млрд. импорт (Евромонитор) =323 млрд.

Легальное потребление = количество налогооблагаемых сигарет – нелегальный импорт (10 млрд. – наше предположение) = 313 млрд.

Доля нелегального потребления – 4,8% (Евромонитор), отраслевые оценки несколько ниже (например, 2,7%, см. http://www.vedomosti.ru/business/articles/2015/02/06/sigarety-v-rossii-vykurivayut-s-rynka ). Используя менее благоприятную оценку, мы заведомо не можем недооценить негативный эффект расширения рынка нелегальных сигарет.

Инфляция и рост реальных доходов – по прогнозам IMF; в качестве аппроксимации роста реальных доходов – рост ВВП, источник данных: http://www.imf.org/external/pubs/ft/weo/2015/02/weodata/index.aspx

 


[1] Согласно действующей редакции Налогового кодекса Российский Федерации (2016-2017 гг.) и «Основным направлениям налоговой политики на 2016 г. и плановый период 2017 и 2018 годов» Минфина России, см. http://www.minfin.ru/common/upload/library/2015/07/main/ONNP_2016-2018.pdf.

[2] В 2014 г. и 2015 г. фактические акцизные сборы на сигареты с фильтром составили соответственно 318 и 386 млрд. рублей. Таким образом, уклонение от уплаты акцизов табачными компаниями можно оценить на уровне 6-12% от ожидаемого уровня (318/340*100%≈94% и 386/437*100%≈88%). Анализ детальных данных об акцизных сборах позволяет предположить, что при расчете акциза производителями цена на сигареты зачастую занижается с целью ухода от акцизов, причем чем с ростом ставки адвалорной части следует ожидать роста расхождений между ожидаемыми и реальными акцизными сборами.

[3] Базовый вариант модели представлен в открытом доступе на сайте Кейптаунского университета, см. http://www.commerce.uct.ac.za/Economics/staff/cwalbeek/TETSiM/index.html

[4] Эластичность является мерой реакции потребительского спроса на изменение цены товара. Значение эластичности -0,25 соответствует ситуации, когда при росте цены на сигареты на 10% спрос на них снижается на 2,5%. Низкие значения эластичности спроса на сигареты отражают эффект привыкания курильщиков к табаку.