Анализ возможных последствий повышения акциза на сигареты
Полина Кузнецова
Центр экономических и финансовых исследований и разработок
(ЦЭФИР, Москва)
Цель модельных расчетов, представленных в данной аналитической записке – оценить последствия некоторых из возможных сценариев изменения акцизов на сигареты в 2016-2018 гг. Результаты расчетов показывают, что существенно снизить преждевременную смертность от болезней, вызываемых курением, можно лишь с помощью значительного роста акцизов. Кроме того, сценарии, предусматривающие быстрый рост акцизов, позволяют существенно увеличить акцизные сборы даже с учетом возможного негативного эффекта роста нелегального рынка.
Были рассмотрены три сценария изменения акцизов в 2016-2018 гг.:
· сценарий 1 (планы Минфина России[1] или минимальный акциз свыше 2000 руб. за 1000 шт. к 2018 г.);
· сценарий 2 (удвоение акциза на сигареты к 2018 г. или минимальный акциз свыше 4000 руб. за 1000 шт. к 2018 г.);
· сценарий 3 (рост акциза согласно рекомендациям ВОЗ или минимальный 6000 руб. за 1000 шт. к 2018 г. и доля акциза в средней розничной цене на уровне близком к 70%).
Таблица 1. Основные характеристики рассматриваемых сценариев
Год |
Ставка акциза, |
Рост акциза, % в год |
Инфляция, % |
Рост реальных доходов населения, % |
2015 |
960 р. + 11% от МРЦ, но не менее 1330 р. |
27,9 |
15,8 |
-3,8 |
Сценарий 1 |
||||
2016 |
1250 р. + 12% от МРЦ, но не менее 1680 р. |
26,3 |
8,6 |
-0,6 |
2017 |
1420 р. +13% от МРЦ, но не менее 1930 р. |
14,9 |
7,3 |
1 |
2018 |
1491 р. + 13,5% от МРЦ, но не менее 2027 р. |
5 |
5 |
1,5 |
Сценарий 2 |
||||
2016 |
1400 р. +12% от МРЦ, но не менее 1930 р. |
45,1 |
8,6 |
-0,6 |
2017 |
2040 р. +13% от МРЦ, но не менее 2800 р. |
45,1 |
7,3 |
1 |
2018 |
2980 р. +13,5% от МРЦ, но не менее 4054 р. |
44,8 |
5 |
1,5 |
Сценарий 3 |
||||
2016 |
1600 р. +12% от МРЦ, но не менее 2200 р. |
65,4 |
8,6 |
-0,6 |
2017 |
2650 р. +13% от МРЦ, но не менее 3630 р. |
65 |
7,3 |
1 |
2018 |
4400 р. +13,5% от МРЦ, но не менее 6000 р. |
65,3 |
5 |
1,5 |
Таблица 2. Основные результаты для сценария 1 (планы Минфина России)
Год |
Средняя розн. цена, руб. |
Средний размер акциза, руб. |
Доля акциза в розн. цене, % |
Ожидаемые акцизные сборы, млрд. руб. |
Распр.-ть курения, % нас. в возрасте 15+ |
Бросившие курить, тыс. чел. в год |
Спасенные жизни, тыс. чел. в год |
Спасенные жизни, суммарно с 2014 г., тыс. чел. в год |
2015 |
74 |
27,3 |
37 |
436,5[2] |
33,8 |
235 |
82 |
82 |
2016 |
87 |
35,5 |
41 |
555,9 |
33,4 |
492 |
172 |
254 |
2017 |
97 |
41,0 |
42 |
639,3 |
33,2 |
230 |
80 |
335 |
2018 |
103 |
43,7 |
43 |
682,4 |
33,2 |
58 |
20 |
355 |
Таблица 3. Основные результаты для сценария 2 (удвоение акциза к 2018 г.)
Год |
Средняя розн. цена, руб. |
Средний размер акциза, руб. |
Доля акциза в розн. цене, % |
Ожидаемые акцизные сборы, млрд. руб. |
Распр.-ть курения, % нас. в возрасте 15+ |
Бросившие курить, тыс. чел. в год |
Спасенные жизни, тыс. чел. в год |
Спасенные жизни, суммарно с 2014 г., тыс. чел. в год |
2015 |
74 |
27,3 |
37 |
436,5 |
33,8 |
235 |
82 |
82 |
2016 |
89 |
38,7 |
43 |
592,9 |
33,3 |
580 |
203 |
285 |
2017 |
110 |
56,0 |
51 |
804,1 |
32,4 |
1039 |
364 |
649 |
2018 |
139 |
81,1 |
58 |
1055,7 |
31,1 |
1646 |
576 |
1225 |
Таблица 4. Основные результаты для сценария 3 (рост доли акциза в розничной цене согласно рекомендациям ВОЗ)
Год |
Средняя розн. цена, руб. |
Средний размер акциза, руб. |
Доля акциза в розн. цене, % |
Ожидаемые акцизные сборы, млрд. руб. |
Распр.-ть курения, % нас. в возрасте 15+ |
Бросившие курить, тыс. чел. в год |
Спасенные жизни, тыс. чел. в год |
Спасенные жизни, суммарно с 2014 г., тыс. чел. в год |
2015 |
74 |
27,3 |
37 |
436,5 |
33,8 |
235 |
82 |
82 |
2016 |
95 |
44 |
46 |
644,9 |
32,8 |
1193 |
418 |
500 |
2017 |
127 |
72,6 |
57 |
934,5 |
31,1 |
1994 |
698 |
1198 |
2018 |
178 |
120 |
67 |
1310,6 |
29,1 |
2469 |
864 |
2062 |
Оценка представленных сценариев позволяет сделать вывод, что повышение акцизов по сценарию 3 в наибольшей степени соответствует задаче сокращения потребления табака, снижению смертности, а также приведет к значительному росту доходов бюджета – до уровня более 1 триллиона рублей в год.
Приложение. Моделирование последствий акцизной политики (краткая справка)
Для прогноза ключевых показателей рынка сигарет в странах исследования была использована модификация модели ТетСим, предложенной К.Уолбиком[3]. При расчетах учитывались изменение численности населения, инфляция, рост реальных доходов населения, реакция на рост акцизов со стороны нелегального рынка и другие факторы.
Все сценарии рассчитывались исходя из эластичности спроса на сигареты в диапазоне [-0.5;-0.3][4].
Таблица 4. Значения ключевых параметров для сигарет с фильтром, 2014 г.
Средняя розничная цена, руб. |
Средний акциз, руб. |
Легальное потребление, млрд. шт. |
Общее потребление, млрд. шт. |
Нелегальный экспорт, млрд. шт. |
Распространенность ежедневного курения, % |
61 |
21,2 |
323 |
326 |
10 |
34 |
При моделировании учитывался эффект нелегального рынка на примере нелегального экспорта и нелегального потребления. Нелегальным экспортом в рамках данного исследования считается та часть легальных и облагаемых местным акцизом внутренних продаж, которая, минуя отечественного потребителя, по нелегальным каналам транспортировки и сбыта переправляется за рубеж. При оценке эффекта нелегального рынка авторы исходили из двух предположений:
· значительный рост акцизов приводит к росту доли нелегального потребления;
· значительный рост акцизов способствует снижению объемов нелегального экспорта.
Таблица 5. Предложения модели относительно изменения нелегального рынка сигарет.
Факторы |
Сценарий 1 (планы правительства) |
Сценарий 2 (удвоение акцизов к 2018 г.) |
Сценарий 3 (рекомендации ВОЗ) |
Рост нелегального потребления |
4% → 3% |
4% →7% |
3% → 10% |
Изменение нелегального экспорта |
10 млрд. → 10 млрд. |
10 млрд. → 5 млрд. |
10 млрд. → 1 млрд. |
Таблица 6. Справочная информация об акцизах на сигареты с фильтром в 2014-2018 г.
Сигареты с фильтром |
2014 |
2015 |
2016 |
2017 |
2018 |
Ставка акциза, руб. за 1000 штук |
max[1040; 800+8,5% МРЦ] |
max[1330; 960+11%МРЦ] |
max[1680; 1250+12%МРЦ] |
max[1930; 1420+13%МРЦ] |
max[2027; |
Примечание. МРЦ – максимальная розничная цена.
Основные предположения модели:
Распространенность курения – 34% населения в возрасте от 15 лет и старше, см. исследование ВЦИОМ: http://wciom.ru/index.php?id=236&uid=115284
Количество налогооблагаемых сигарет: производство 356 млрд. (Росстат) – экспорт 37 млрд. (Евромонитор) + 4 млрд. импорт (Евромонитор) =323 млрд.
Легальное потребление = количество налогооблагаемых сигарет – нелегальный импорт (10 млрд. – наше предположение) = 313 млрд.
Доля нелегального потребления – 4,8% (Евромонитор), отраслевые оценки несколько ниже (например, 2,7%, см. http://www.vedomosti.ru/business/articles/2015/02/06/sigarety-v-rossii-vykurivayut-s-rynka ). Используя менее благоприятную оценку, мы заведомо не можем недооценить негативный эффект расширения рынка нелегальных сигарет.
Инфляция и рост реальных доходов – по прогнозам IMF; в качестве аппроксимации роста реальных доходов – рост ВВП, источник данных: http://www.imf.org/external/pubs/ft/weo/2015/02/weodata/index.aspx
[1] Согласно действующей редакции Налогового кодекса Российский Федерации (2016-2017 гг.) и «Основным направлениям налоговой политики на 2016 г. и плановый период 2017 и 2018 годов» Минфина России, см. http://www.minfin.ru/common/upload/library/2015/07/main/ONNP_2016-2018.pdf.
[2] В 2014 г. и 2015 г. фактические акцизные сборы на сигареты с фильтром составили соответственно 318 и 386 млрд. рублей. Таким образом, уклонение от уплаты акцизов табачными компаниями можно оценить на уровне 6-12% от ожидаемого уровня (318/340*100%≈94% и 386/437*100%≈88%). Анализ детальных данных об акцизных сборах позволяет предположить, что при расчете акциза производителями цена на сигареты зачастую занижается с целью ухода от акцизов, причем чем с ростом ставки адвалорной части следует ожидать роста расхождений между ожидаемыми и реальными акцизными сборами.
[3] Базовый вариант модели представлен в открытом доступе на сайте Кейптаунского университета, см. http://www.commerce.uct.ac.za/Economics/staff/cwalbeek/TETSiM/index.html
[4] Эластичность является мерой реакции потребительского спроса на изменение цены товара. Значение эластичности -0,25 соответствует ситуации, когда при росте цены на сигареты на 10% спрос на них снижается на 2,5%. Низкие значения эластичности спроса на сигареты отражают эффект привыкания курильщиков к табаку.